内控评价一瞥--从52家上市公司被出具否定意见内控审计报告说开去-安越咨询

从2011年第一年出具内控审计报告时只有1家否定意见、到2017年的37家、再到2018年的52家，的确会让人惊叹监管之严厉有山雨欲来之势，但从根本上讲，还是公司的内控体系建设不能与企业的业务发展和环境变化相匹配，才会导致出现这样那样的控制缺陷，进而造成重大的合规恶果。如果能够进行真正意义上的内控自我评价而非形式主义，那这些恶果几乎完全应该能够避免。内控评价，虽然仅是针对上市公司而言，然而评价本身其实对所有的公司而言都意义重大。为什么呢？评价的本质其实就是衡量，如同彼德德鲁克所言，凡是不能衡量的就不能管理。如果对于公司的内控体系处于一个什么样的层次都没有任何概念，你怎么知道何为最佳、如何才能改善？也许也有不少公司能够对流程或交易层面的控制点进行测评，但却缺少对公司层面的内控体系进行有效的评价，包括组织架构、行为准则、对外沟通等等。我们希望通过这次微课，选取几个点，窥视内控评价的原则和原理：对标最佳实践，提升内控思维。